Preliminär skatt i enskild firma – så fungerar det
En enkel guide för dig som vill förstå hur preliminärskatten fungerar, vad betalningen bygger på och hur du ändrar den när företaget går bättre eller sämre än väntat.
När du driver enskild firma ansvarar du själv för att betala skatt på verksamhetens överskott. Under året sker det genom preliminärskatt, som bygger på en beräkning av din ekonomi.
Men företagets resultat kan förändras. Du kanske får fler kunder än väntat, förlorar ett uppdrag eller får större kostnader. Då behöver du kontrollera om skattebetalningarna fortfarande ligger på en rimlig nivå.
I den här guiden förklarar vi hur preliminär skatt i enskild firma fungerar, vad du behöver för att beräkna den och hur du gör när uppgifterna behöver ändras.
Vad är preliminär skatt?
Preliminärskatt är skatt som betalas under året innan den slutliga skatten har fastställts. För enskild firma ingår normalt även egenavgifter i den debiterade preliminärskatten.
Efter deklarationen räknas den preliminära skatten av mot din slutliga skatt. Skillnaden kan innebära att du får pengar tillbaka eller behöver betala kvarskatt.
Ordet preliminär betyder alltså att beräkningen kan behöva uppdateras. Betalningsbeslutet gäller däremot tills Skatteverket fattar ett nytt beslut.
Är preliminärskatt och F-skatt samma sak?
Begreppen hör ihop, men beskriver olika saker.
Ett godkännande för F-skatt innebär att du själv ansvarar för skatten och socialavgifterna på ersättningen för ditt arbete i verksamheten. Den debiterade preliminärskatten är beloppet som Skatteverket beslutar att du ska betala löpande.
Om du både driver enskild firma och har en anställning är FA-skatt normalt aktuellt. Arbetsgivaren gör då skatteavdrag på lönen, medan du ansvarar för betalningarna som hör till verksamheten.
Hur räknas preliminärskatten ut?
Utgångspunkten är företagets beräknade skattemässiga överskott. Även dina övriga inkomster, avdrag och skatter behöver finnas med för att beräkningen ska bli rättvisande.
Det är därför inte tillräckligt att bara ange hur mycket du tror att företaget kommer att sälja för.
Börja med intäkter och kostnader
Anta att din prognos för året ser ut så här:
Exemplet är förenklat och beloppen anges exklusive avdragsgill moms.
De 360 000 kronorna är en utgångspunkt för beräkningen, inte ett färdigt skatteunderlag. Det bokförda resultatet kan behöva justeras enligt skattereglerna, exempelvis för kostnader som inte är avdragsgilla och avdrag för egenavgifter.
Har du också lön från en anställning behöver den finnas med i helheten. Två företagare med samma resultat i firman kan därför få olika skatteberäkningar.
Påverkar egna uttag preliminärskatten?
Egna uttag av pengar minskar inte verksamhetens resultat. Du beskattas utifrån det skattemässiga överskottet, inte utifrån hur mycket pengar du för över till ditt privata konto.
Att du tar ut mindre en viss månad betyder därför inte automatiskt att skatten blir lägre. På samma sätt är ett större uttag inte en extra lönekostnad som företaget får dra av.
När du planerar dina uttag behöver du alltså också tänka på vilka pengar som ska finnas kvar till kommande skattebetalningar och andra utgifter.
När och hur betalar du preliminärskatten?
Du betalar normalt varje månad till skattekontot. Belopp och förfallodagar framgår av Skatteverkets beslut, som du hittar på Mina sidor.
Pengarna ska vara bokförda på skattekontot senast på förfallodagen, vanligtvis den 12. Du får ingen månadsfaktura, utan ansvarar själv för betalningen.
För verksamheter som bara bedrivs under en del av året finns möjlighet till särskild betalning för säsongsverksamhet.
Lägg gärna in betalningsdatumen i din ekonomikalender. Kontrollera samtidigt att du har använt rätt betalningsuppgifter och att pengarna har kommit fram.
Hur ändrar du preliminärskatten?
Du begär en ändring genom att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration i Skatteverkets e-tjänst. Du kan göra det flera gånger under året, och normalt fram till sex månader efter beskattningsårets slut.
Fortsätt betala enligt det befintliga beslutet tills du får ett nytt. Du ska alltså inte själv börja betala ett lägre månadsbelopp.
Förbered gärna ändringen i följande ordning:
- Uppdatera bokföringen och kontrollera att underlagen finns med.
- Gör en ny prognos för hela året.
- Samla uppgifter om andra inkomster och förändringar som påverkar skatten.
- Lämna de uppdaterade uppgifterna till Skatteverket.
- Läs det nya beslutet och uppdatera din betalningsplan.
Utgå från den senaste informationen du har. Prognosen behöver vara genomtänkt, men den behöver inte förutsäga varje kommande affär.
När bör du se över beloppet?
Det är lämpligt att göra en ny bedömning när något förändras som påverkar årets förväntade resultat.
Det kan exempelvis vara att du:
- får eller förlorar ett större uppdrag
- ändrar priser eller öppettider
- får betydligt högre eller lägre kostnader
- börjar eller slutar en anställning vid sidan av företaget
- planerar att avsluta verksamheten.
Du behöver inte begära en ändring för varje mindre variation. Börja med att bedöma om helårsprognosen faktiskt har förändrats.
Vid en betydande förväntad höjning av den slutliga skatten kan du vara skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration. Det är alltså inte alltid något du kan välja att vänta med till den vanliga deklarationen.
Vad händer om preliminärskatten är för hög?
En för hög preliminärskatt kan innebära att du betalar in mer under året än vad din uppdaterade skatteberäkning motiverar. Det påverkar hur mycket pengar du har tillgängligt i verksamheten.
Du kan då begära att den debiterade preliminärskatten ändras. Om den sänks kan den sänkta delen i vissa fall återbetalas. Du behöver alltså inte alltid vänta på nästa slutskattebesked.
Att få preliminärskatten ändrad är däremot inte en skattebesparing i sig. Syftet är att betalningarna ska stämma bättre med den skatt som din faktiska ekonomi ger upphov till.
Vad händer om preliminärskatten är för låg?
Om den preliminära skatten inte täcker den slutliga skatten kan du få kvarskatt. Kostnadsränta kan också tillkomma.
En uppdaterad prognos ger dig möjlighet att upptäcka skillnaden tidigare. Då kan du både se över preliminärskatten och planera för pengarna som behövs.
Läs mer i vår artikel: Skattesmäll i enskild firma – varför det händer och hur du minskar risken.
En enkel rutin för att följa upp preliminärskatten
Boka gärna en återkommande ekonomiavstämning, exempelvis varje månad. Hur omfattande den behöver vara beror på verksamheten.
Börja med tre frågor:
Hur går företaget jämfört med planen?
Titta på resultatet och undersök vad som förklarar avvikelserna.
Vad tror vi om resten av året?
Ta hänsyn till bokade uppdrag, säsongsvariationer och planerade kostnader.
Behöver skatteberäkningen uppdateras?
Bedöm om förändringen påverkar årets förväntade skatt och vilka pengar som behöver reserveras.
Skriv ned slutsatsen, även när du väljer att behålla den nuvarande prognosen. Då har du något konkret att jämföra med vid nästa avstämning.
För att prognosen ska vara användbar behöver kostnaderna också vara rätt hanterade. Läs vår artikel om avdrag i enskild firma.
Vi hjälper dig att förstå och planera preliminärskatten
På INTECO hjälper vi dig att koppla ihop bokföringen med företagets planering. Vi går igenom resultatet, hjälper dig att ta fram ett underlag för skatteberäkningen och bedömer om uppgifterna behöver uppdateras.
Du får också en förklaring av vad beräkningen bygger på. Då blir det lättare att förstå varför betalningen kan behöva förändras och hur det påverkar företagets ekonomi.
Målet är att du ska kunna planera med bättre framförhållning och veta vilka siffror du behöver följa.
Sammanfattning
Preliminär skatt i enskild firma är en löpande betalning som ska ligga nära din slutliga skatt. Beräkningen utgår från verksamhetens förväntade skattemässiga överskott och dina övriga skatteförhållanden.
Följ därför upp helårsprognosen när verksamheten förändras. Behöver preliminärskatten justeras lämnar du nya uppgifter till Skatteverket och fortsätter betala enligt det gällande beslutet tills ett nytt kommer.
En återkommande avstämning gör det lättare att planera både skattebetalningar och företagets övriga utgifter.
Behöver du hjälp att se över din preliminärskatt?
Går företaget bättre eller sämre än du räknat med? Berätta kort om din verksamhet, så går vi igenom vilket stöd du behöver för att följa resultatet, uppdatera skatteberäkningen och planera betalningarna.
