Avdrag i enskild firma – vad får du dra av?

En dator till arbetet, ett bokföringsprogram eller en resa till en kund. När du driver enskild firma uppstår många kostnader, och det är inte alltid självklart vilka du får dra av.

Grundregeln är att du får göra avdrag för utgifter som behövs för att förvärva och behålla inkomster i verksamheten. Privata levnadskostnader får du däremot inte dra av. För vissa utgifter finns dessutom särskilda regler och begränsningar.

I den här guiden går vi igenom vanliga avdrag i enskild firma, skillnaden mellan kostnadsavdrag och momsavdrag och vad du behöver kontrollera i bokföringen.

‍

Vad innebär ett avdrag i enskild firma?

Ett avdrag innebär att en avdragsgill kostnad minskar verksamhetens skattemässiga resultat. Det kan i sin tur minska skatten och egenavgifterna.

Du får alltså inte tillbaka hela kostnaden. Ett avdrag på 1 000 kronor betyder inte att skatten minskar med 1 000 kronor. Hur stor effekten blir beror på din situation och den slutliga skatteberäkningen.

‍

Exempel: så påverkas resultatet

Anta att din firma har följande intäkter och avdragsgilla kostnader under året:

‍

‍

Exemplet är förenklat och beloppen anges exklusive avdragsgill moms. Innan den slutliga skatten beräknas kan fler justeringar behöva göras, exempelvis avdrag för egenavgifter.

Det är därför mer korrekt att säga att kostnaderna minskar resultatet än att du automatiskt ”betalar skatt på 150 000 kronor”.

‍

Vilka kostnader får du dra av?

Vilka avdrag som är aktuella beror på vad företaget gör. En frisör behöver andra inköp än en konsult, men bedömningen börjar på samma sätt: hör utgiften till verksamheten?

Exempel på kostnader som kan vara avdragsgilla är:

• material och förbrukningsvaror som används i arbetet
• bokföringsprogram och andra programvaror för verksamheten
• annonsering och marknadsföring
• hyra för en separat verksamhetslokal
• företagsförsäkringar
• löpande bokföring och bokslutsarbete.

Att något används i företaget betyder inte alltid att hela beloppet får dras av direkt. Inköpets användning, storlek och typ kan påverka hur avdraget ska hanteras.

En bra kontrollfråga är:

Kan jag förklara vad företaget behöver inköpet till och visa ett underlag som styrker kostnaden?

‍

Vad är skillnaden mellan avdrag för kostnaden och avdrag för moms?

Kostnadsavdrag och momsavdrag är två olika saker.

Kostnadsavdraget påverkar verksamhetens resultat. Momsavdraget innebär att du får dra av ingående moms i momsredovisningen, om inköpet uppfyller reglerna.

‍

Exempel: ett inköp med moms

Du köper förbrukningsmaterial till verksamheten för 1 250 kronor, inklusive 250 kronor moms.

Om hela inköpet är avdragsgillt och du har full avdragsrätt för momsen blir fördelningen:

• 1 000 kronor bokförs som kostnad.
• 250 kronor bokförs som ingående moms.

Du drar alltså inte av hela beloppet som kostnad och sedan momsen en gång till.

Om verksamheten är undantagen från moms har du normalt inte rätt att dra av ingående moms. Då kan momsen i stället ingå i kostnaden. För blandad verksamhet och inköp som också används privat behöver avdragsrätten bedömas särskilt.

‍

Får du dra av dator, telefon och internet?

Utgifter för dator, telefon och internet kan vara avdragsgilla när de hör till verksamheten. Men det är viktigt att skilja mellan företagets användning och privat användning.

En privat kostnad blir inte avdragsgill bara för att den betalas från företagskontot. Samtidigt kan utrustning som köps till verksamheten behöva hanteras enligt regler om inventarier och privat användning.

Kontrollera därför vad du har köpt, hur det används och hur det ska redovisas. Samma bedömning passar inte automatiskt för en arbetsdator, ett privat telefonabonnemang och bredband i bostaden.

‍

När behöver kostnaden fördelas över flera år?

En del inventarier får dras av direkt, medan andra skrivs av över flera år.

För inkomståret 2026 räknas inventarier med ett anskaffningsvärde under 29 600 kronor som inventarier av mindre värde. När du har full avdragsrätt för momsen jämför du beloppet exklusive moms. Även inventarier med en ekonomisk livslängd på högst tre år kan omfattas av direktavdrag.

Inköp som hör ihop kan behöva bedömas tillsammans. Du kan därför inte alltid bedöma exempelvis dator, skärm och tillbehör som helt separata inköp.

‍

Får du göra avdrag för arbetsrum hemma?

Att du arbetar hemma innebär inte automatiskt att du får dra av en del av hyran eller bostadskostnaden.

Om arbetsrummet är en särskilt inrättad del av bostaden kan du under vissa förutsättningar få avdrag för en skälig del av kostnaderna. Ett vanligt rum med skrivbord räcker normalt inte för att uppfylla det kravet.

Om rummet inte är särskilt inrättat kan ett schablonavdrag vara möjligt när du har arbetat minst 800 timmar i bostaden under året:

‍

‍

Du får inte räkna hemarbetstid för arbetsuppgifter som du kan utföra i en annan lokal som verksamheten redan har. Schablonen omfattar merkostnader för arbetsrummet, exempelvis el och värme.

Kontrollera därför både hur bostaden används och vilka arbetstimmar som får räknas innan du gör avdraget.

‍

Vad gäller för bil och resor i enskild firma?

Du behöver skilja mellan resor i verksamheten, resor mellan bostaden och verksamhetslokalen samt privata resor.

‍

Resor i verksamheten med privat bil

Om du använder din privata bil för resor i näringsverksamheten får du göra avdrag med 25 kronor per mil.

Kör du exempelvis 40 mil för kundbesök blir avdraget 1 000 kronor. Det är ett avdrag som minskar resultatet, inte 1 000 kronor mindre i skatt.

Du behöver kunna visa hur mycket du har kört i verksamheten. En körjournal med datum, resmål, syfte och körsträcka är ett bra underlag.

‍

Resor mellan bostaden och verksamhetslokalen

Resor till och från verksamhetslokalen omfattas av andra regler och kan också ge rätt till avdrag när villkoren är uppfyllda.

För inkomstår 2026, som deklareras 2027, gäller avdrag bara för den del av de avdragsgrundande kostnaderna som överstiger 15 000 kronor. För bilresor finns dessutom särskilda villkor, bland annat om avstånd och tidsvinst, med vissa undantag.

‍

Vilka utgifter får du inte dra av?

Privata levnadskostnader får inte dras av i verksamheten. Det kan exempelvis vara privata matinköp och vanliga kläder som kan användas utanför arbetet.

Som enskild näringsidkare får du inte heller avdrag för din egen friskvård eller motion.

Det är också viktigt att skilja mellan olika redovisningstjänster. Hjälp med bokföring och bokslut är normalt avdragsgill, liksom hjälp med moms- och arbetsgivardeklaration. Kostnaden för att upprätta din inkomstdeklaration är däremot inte avdragsgill.

Be gärna om en specificerad faktura när ett uppdrag omfattar flera olika tjänster. Det gör det lättare att bedöma vilka delar som får dras av.

‍

Hur gör du avdragen i praktiken?

Börja med att samla kvitton, fakturor och andra underlag. Anteckna vad inköpet avser om kopplingen till verksamheten inte framgår tydligt.

Bokför sedan affärshändelserna löpande. När året avslutas sammanställs bokföringen i ett bokslut, som ligger till grund för NE-bilagan i din inkomstdeklaration.

Vissa avdrag ingår redan i det bokförda resultatet. Andra hanteras som skattemässiga justeringar i NE-bilagan. Därför ska du inte lägga till samma kostnad igen bara för att du vill vara säker på att få avdraget.

För momsavdrag behöver du normalt en faktura eller ett kvitto med rätt uppgifter. En betalning på kontoutdraget visar inte alltid vad du har köpt eller vilken moms som ingår.

‍

Checklista inför bokslut och deklaration

Gå gärna igenom följande innan året avslutas:

• Har företagets inköp och kostnader kommit med i bokföringen?
• Finns kvitton, fakturor eller andra underlag?
• Framgår det varför inköpen hör till verksamheten?
• Har privat användning hanterats där det behövs?
• Har större inköp bedömts för direktavdrag eller avskrivning?
• Finns körjournal och beräkningar för eventuella schablonavdrag?
• Har du kontrollerat att samma kostnad inte dras av två gånger?

Samla gärna sådant du är osäker på i en separat lista. Då blir det enklare att gå igenom frågorna med din redovisningsbyrå innan deklarationen lämnas.

‍

Är det värt att köpa något bara för att få avdrag?

Ett inköp kostar fortfarande pengar, även när det är avdragsgillt.

Fråga därför först om företaget behöver varan eller tjänsten. Bedöm sedan vad inköpet kostar, hur det påverkar pengarna på kontot och när avdraget får göras.

Målet är att få med de avdrag du har rätt till och fatta genomtänkta beslut om företagets inköp. En onödig kostnad blir inte en bra affär bara för att den ger ett avdrag.

‍

Vi hjälper dig att förstå företagets avdrag

På INTECO hjälper vi dig att få ordning på bokföringen och förstå vilka kostnader som hör till verksamheten. Vi går igenom underlagen och förklarar hur kostnader, moms och resultat hänger ihop.

Du kan få hjälp oavsett om du arbetar digitalt eller samlar dina underlag på papper. Vi hjälper även dig som vill arbeta med bokföringen i Fortnox.

Vårt mål är att göra företagsekonomin lättare att förstå. Du ska veta vad som behöver göras, varför det behöver göras och vilka frågor som behöver följas upp.

‍

Sammanfattning

Avdrag i enskild firma innebär att avdragsgilla kostnader minskar verksamhetens skattemässiga resultat. Det betyder inte att du får tillbaka hela kostnaden.

Utgå från vad företaget behöver och kontrollera de särskilda reglerna för exempelvis arbetsrum hemma, bilresor och inventarier. Skilj också mellan avdrag för kostnaden och avdrag för moms.

Med tydliga underlag och löpande bokföring blir det lättare att få med rätt avdrag och undvika att privata kostnader eller dubbla avdrag hamnar i deklarationen.