Skattesmäll i enskild firma – varför det händer och hur du minskar risken

Företaget har haft ett bra år. Kunderna har betalat och du har kunnat ta ut pengar till din privatekonomi. Sedan kommer skatteberäkningen och visar ett belopp som du inte har planerat för.

Det som brukar kallas en skattesmäll är ofta kvarskatt: skillnaden mellan din slutliga skatt och den preliminära skatt som har räknats av.

För dig med enskild firma är det därför viktigt att följa både företagets resultat och skatteinbetalningarna under året. Här går vi igenom varför kvarskatt uppstår, hur egna uttag påverkar ekonomin och vad du kan göra för att minska risken för en obehaglig överraskning.

‍

Vad är en skattesmäll?

Skattesmäll är ett vardagligt uttryck för en oväntat stor skattebetalning. När det handlar om kvarskatt innebär det att den preliminära skatten inte täcker den slutliga skatten.

Du kan alltså ha betalat enligt Skatteverkets beslut varje månad och ändå få kvarskatt. Det kan exempelvis bero på att beslutet byggde på ett lägre beräknat överskott än det som verksamheten faktiskt gav.

Kvarskatt är inte i sig en straffavgift. Däremot kan kostnadsränta tillkomma. Belopp och sista betalningsdag framgår av ditt slutskattebesked.

‍

Varför får man kvarskatt i enskild firma?

Det finns flera möjliga orsaker. En är att företagets överskott blir högre än beräknat utan att preliminärskatten justeras.

Det kan hända när du får fler uppdrag, höjer priserna eller får lägre kostnader än du räknat med. Försäljningen behöver alltså inte öka för att överskottet ska bli större.

Din skatt påverkas också av mer än företaget. Har du exempelvis en anställning vid sidan av behöver även lönen och den skatt som arbetsgivaren drar finnas med i beräkningen. Skatteverket efterfrågar därför både företagets överskott och privata inkomster, utgifter och skatter i den preliminära inkomstdeklarationen.

Även skillnader mellan bokföringsregler och skatteregler kan påverka. En bokförd kostnad är inte alltid avdragsgill, och vissa poster behöver justeras i NE-bilagan innan det skattemässiga resultatet är klart.

‍

Hur hänger preliminärskatt och slutlig skatt ihop?

Preliminärskatten är en löpande betalning som ska ligga så nära den slutliga skatten som möjligt. För enskild näringsverksamhet ingår normalt även egenavgifter i beräkningen.

Efter deklarationen fastställer Skatteverket den slutliga skatten. Då jämförs den med den preliminära skatt som ska räknas av. Om den preliminära skatten inte räcker uppstår kvarskatt.

‍

Exempel: när skatteinbetalningarna inte räcker

Anta att en förenklad skatteberäkning ser ut så här:

‍

‍

Exemplet visar hur skillnaden uppstår. Det är inte en beräkning av vilken skatt ett visst överskott ger, och det förutsätter att inga andra poster påverkar avräkningen.

Det är därför inte tillräckligt att veta hur mycket pengar som kommit in. Du behöver också uppskatta årets skattemässiga överskott och den totala skatten.

‍

Påverkar egna uttag hur mycket skatt du betalar?

När du för över pengar från din enskilda firma till ditt privata konto gör du ett eget uttag. Du tar inte ut lön på samma sätt som en anställd i ett aktiebolag.

Ett eget uttag av pengar är inte en avdragsgill kostnad och minskar inte företagets resultat. Det är verksamhetens skattemässiga överskott som ligger till grund för beskattningen, oavsett hur mycket pengar du tar ut.

Att låta pengarna stå kvar på företagskontot skjuter alltså inte i sig upp beskattningen.

Däremot påverkar uttagen hur mycket pengar som finns kvar när skatten ska betalas. Om du tar ut pengar utan att reservera för kommande betalningar kan företaget få svårt att klara dem, även om verksamheten har gått med vinst.

‍

Pengarna på kontot visar inte vad du kan ta ut

Ett bra saldo kan kännas tryggt, men alla pengar på företagskontot är inte tillgängliga för privata uttag.

Du kan behöva pengar till leverantörsfakturor, kommande inköp, skatt och moms. Om du har anställda behöver du också planera för löner och tillhörande betalningar.

Moms ska följas separat från skatten på överskottet. För en momspliktig verksamhet påverkas momsbetalningen bland annat av utgående moms på försäljningen och avdragsgill ingående moms på inköpen.

En användbar fråga inför ett eget uttag är därför:

Hur mycket finns kvar när företagets kommande betalningar är täckta?

‍

Så minskar du risken för en skattesmäll

1. Håll bokföringen uppdaterad

Börja med att se till att försäljning, kostnader och underlag finns med. Om bokföringen ligger efter blir det svårt att göra en användbar prognos.

Bestäm gärna en återkommande tid varje månad för att gå igenom ekonomin. Notera också sådant som ännu inte syns i rapporterna, exempelvis planerade inköp eller uppdrag som väntas ge intäkter senare under året.

‍

2. Gör en prognos för hela året

Titta på resultatet hittills och uppskatta vad som återstår.

Har du en säsongsverksamhet behöver prognosen ta hänsyn till det. Ett café med hög sommarförsäljning kan inte alltid använda sommarens månadsresultat som mått för resten av året.

Dokumentera vilka antaganden du gör. Då blir det lättare att se varför prognosen förändras vid nästa uppföljning.

‍

3. Kontrollera om preliminärskatten behöver ändras

Jämför den nya prognosen med underlaget för ditt nuvarande skattebeslut. Vid behov lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket.

Du kan göra det flera gånger under året. Fortsätt betala enligt ditt befintliga beslut tills du får ett nytt. Ändra inte månadsbetalningen på egen hand.

Om den beräknade slutliga skatten blir betydligt högre än preliminärskatten kan du vara skyldig att lämna nya uppgifter. Du behöver alltså inte vänta till den vanliga deklarationen.

‍

4. Reservera pengar utifrån din beräkning

Ett separat bankkonto för kommande skattebetalningar kan göra planeringen tydligare. Pengarna är då lättare att skilja från det som behövs i den dagliga verksamheten.

Det är en praktisk rutin, men överföringen innebär inte att skatten är betald. Betalningen till skattekontot behöver fortfarande göras i tid.

Utgå från en beräkning för din situation i stället för att anta att en viss procent av försäljningen alltid räcker. Skatten påverkas av bland annat överskottet och dina övriga inkomster.

‍

5. Kontrollera avdrag och skattemässiga justeringar

Se till att avdragsgilla kostnader kommer med och att privata utgifter inte minskar resultatet felaktigt. Kontrollera också om större inköp ska dras av direkt eller fördelas över flera år.

Läs vår artikel: Avdrag i enskild firma – vad får du dra av?

Att köpa något enbart för att sänka skatten innebär fortfarande en utgift. Börja med företagets behov och räkna sedan på effekten.

‍

Vad gör du om du redan räknar med kvarskatt?

Börja med att räkna fram ett uppdaterat belopp. Kontrollera vad du har betalat, vad som återstår enligt skattebeslutet och vad den beräknade slutliga skatten blir.

En extra inbetalning till skattekontot kan minska eller undvika kostnadsränta, beroende på när pengarna bokförs där. Ränta kan börja beräknas före kvarskattens sista betalningsdag.

Kontrollera därför aktuella datum hos Skatteverket för det inkomstår som betalningen gäller. En extra inbetalning ändrar inte i sig beslutet om din debiterade preliminärskatt.

Har du redan fått slutskattebeskedet ska betalningen vara bokförd på skattekontot senast den förfallodag som anges där. Om du ser att pengarna inte kommer att räcka behöver du agera tidigt och kontakta Skatteverket om din situation.

‍

Checklista för din nästa ekonomiavstämning

Gå igenom följande frågor:

• Är bokföringen uppdaterad?
• Vad visar resultatet hittills?
• Hur ser prognosen ut för resten av året?
• Har dina privata inkomster eller andra förutsättningar förändrats?
• Stämmer preliminärskatten fortfarande med prognosen?
• Finns pengar reserverade för skatt, moms och övriga betalningar?
• Behöver du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration eller göra en extra inbetalning?

Du behöver inte veta exakt hur året kommer att sluta. Det viktiga är att uppdatera bedömningen när du får ny information.

‍

Vi hjälper dig att förstå vad siffrorna betyder

På INTECO hjälper vi dig att följa företagets ekonomi och förstå hur resultat, skatt och egna uttag hänger ihop.

Vi kan hjälpa dig att få bokföringen aktuell, ta fram underlag för en skatteprognos och se över om preliminärskatten behöver justeras. Vi förklarar också vad beräkningen bygger på, så att du vet vilka förändringar du behöver följa under året.

Målet är att du ska få bättre framförhållning och kunna fatta beslut med en tydligare bild av företagets ekonomi.

‍

Sammanfattning

Kvarskatt uppstår när den preliminära skatten inte täcker den slutliga skatten. För en enskild firma kan det exempelvis bero på ett högre överskott än beräknat eller förändringar i andra inkomster och avdrag.

Egna uttag av pengar minskar inte det resultat som beskattas. Därför behöver du följa både företagets resultat och hur mycket pengar som finns kvar till kommande betalningar.

Med uppdaterad bokföring, återkommande prognoser och justerad preliminärskatt minskar du risken för en oväntad skattebetalning. Du får också bättre möjlighet att planera för en kvarskatt om den ändå uppstår.