F-skatt eller FA-skatt – vad är skillnaden?

F-skatt innebär att du som företagare ansvarar för att betala din preliminära skatt och, i enskild firma, dina egenavgifter. FA-skatt är normalt aktuellt när du både driver enskild firma och har en anställning.

Med FA-skatt sköter arbetsgivaren skatteavdrag och arbetsgivaravgifter på lönen. Du ansvarar själv för skatten och avgifterna som hör till näringsverksamheten.

Valet handlar alltså om hur du arbetar och vem som ska hantera skattebetalningarna.

I den här artikeln går vi igenom skillnaden, hur du ansöker och vad du behöver tänka på när din situation förändras.

‍

F-skatt och FA-skatt – en enkel jämförelse

‍

‍

Ett aktiebolag kan inte ha FA-skatt. Det är viktigt att skilja på bolagets skatteform och din egen beskattning som anställd.

‍

Vad är F-skatt?

Ett godkännande för F-skatt visar att företaget ansvarar för sina skattebetalningar. När du säljer arbete i en enskild firma innebär det normalt att kunden inte ska göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Du hanterar i stället preliminärskatt och egenavgifter genom den debiterade preliminärskatten.

F-skatt är ett godkännande från Skatteverket. Det är inte en företagsform och inte samma sak som momsregistrering.

‍

Vad är FA-skatt?

FA-skatt betyder att du har F-skatt med villkor och samtidigt A-skatt. Det används när du kombinerar näringsverksamhet med exempelvis en anställning.

Lönen och företagets inkomster hanteras då på olika sätt. Arbetsgivaren fortsätter att dra skatt från lönen, medan du själv betalar den preliminärskatt som Skatteverket beslutar för dig som företagare.

Du behöver därför ha koll på båda delarna när du planerar ekonomin. Att arbetsgivaren drar skatt på lönen betyder inte att skatten på verksamhetens överskott automatiskt är betald.

‍

Exempel: anställd och konsult vid sidan av

Anta att du arbetar som anställd fyra dagar i veckan och tar konsultuppdrag genom en enskild firma på övrig tid.

Du får två typer av inkomster:

• Lön från anställningen, där arbetsgivaren gör skatteavdrag.
• Inkomster från konsultverksamheten, där du ansvarar för företagets bokföring och skattebetalningar.

I den situationen är FA-skatt normalt aktuellt.

Det spelar inte i sig någon roll att verksamheten är mindre än anställningen. Det avgörande är att du kombinerar näringsverksamhet med anställningsinkomst.

Läs också: Starta enskild firma – steg för steg.

‍

Vad ska stå på fakturan om du har FA-skatt?

Har du FA-skatt behöver du skriftligen hänvisa till ditt godkännande för F-skatt i varje företagsuppdrag.

En tydlig formulering är:

Godkänd för F-skatt

Använd den exempelvis i offerten eller avtalet och på fakturan. Du behöver alltså hänvisa till F-skatten även om din skatteform är FA-skatt.

Om hänvisningen saknas gäller A-skatten för uppdraget, vilket kan innebära att kunden ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Godkännandet får inte användas för arbete som du utför som anställd.

Kontrollera därför fakturamallen när du får ditt beslut. Ange inte att du är godkänd innan godkännandet finns.

‍

Betalar man mer skatt med FA-skatt?

FA-skatt innebär inte en särskild extra skatt eller en egen skattesats. Skatteformen styr hur preliminärskatten betalas in.

Den slutliga skatten beräknas utifrån dina inkomster och de regler som gäller för dem. När både lönen och verksamhetens överskott ökar kan den totala skatten därför öka.

Lämna korrekta uppgifter om både anställning och företag när preliminärskatten beräknas. Annars finns risk att du betalar för lite eller för mycket under året.

‍

Hur ansöker man om F-skatt eller FA-skatt?

Du ansöker hos Skatteverket, vanligtvis genom e-tjänsten på verksamt.se. Där kan du även hantera andra registreringar som företaget behöver.

Förbered uppgifter om vad du ska arbeta med och hur du räknar med att verksamheten utvecklas. Om du har en anställning behöver även den finnas med i underlaget för skatteberäkningen.

Ansökan hos Skatteverket är avgiftsfri. Du kan också ändra registreringsuppgifter via verksamt.se.

Du hittar ansökningsvägar och blanketter på Skatteverkets sida om F-skatt och FA-skatt.

‍

När behöver du se över skatteformen?

Se över registreringen när ditt sätt att arbeta förändras.

Det kan exempelvis vara när du:

• börjar en anställning samtidigt som du fortsätter med enskild firma
• startar enskild firma vid sidan av ditt arbete
• slutar din anställning och arbetar vidare i företaget
• avslutar näringsverksamheten.

Om du börjar kombinera enskild firma med anställning behöver du normalt ändra från F-skatt till FA-skatt. När anställningen upphör kan du se över om du ska ändra tillbaka.

Kontrollera samtidigt prognosen för hela årets inkomster. Ändrad skatteform och ändrat belopp för preliminärskatten är två frågor som behöver hanteras tillsammans.

‍

Kan ett aktiebolag ha FA-skatt?

Nej. Aktiebolag och andra juridiska personer kan inte ha FA-skatt.

Om du äger ett aktiebolag är det bolaget som ansöker om F-skatt. Om du får lön från bolaget hanteras den som lön från en arbetsgivare.

Det gäller även om du dessutom är anställd hos ett annat företag. Du behöver alltså inte FA-skatt enbart för att du kombinerar anställning med att äga ett aktiebolag.

‍

Vanliga missförstånd om F-skatt och FA-skatt

”FA-skatt betyder att jag betalar skatt två gånger.”
Nej. Skatt på lönen och preliminärskatt för verksamheten hanteras på olika sätt. Inbetalningarna stäms sedan av mot den slutliga skatten.

”Arbetsgivaren drar skatt, så företagets skatt är redan löst.”
Nej. Du behöver även planera för skatten på verksamhetens överskott.

”F-skatt betyder att momsregistreringen också är klar.”
Nej. Kontrollera separat vilka momsregler och registreringar som gäller för verksamheten.

”Jag väljer skatteform efter vilken som ger lägst skatt.”
Skatteformen ska motsvara din situation. Den är inte ett val mellan olika skattesatser.

‍

Vi hjälper dig att förstå vad som gäller

På INTECO hjälper vi dig att reda ut registreringar, preliminärskatt och bokföring när du startar eller förändrar ditt företag.

Berätta hur du arbetar idag och vad du planerar framåt. Då kan vi gå igenom vilken skatteform som är aktuell och vilka uppgifter som behöver ses över.

Målet är att du ska förstå vem som betalar vilken skatt, vad du behöver göra själv och vad nästa steg är.

‍

Sammanfattning

F-skatt innebär att företaget ansvarar för sina skattebetalningar. FA-skatt är normalt aktuellt när du kombinerar enskild firma med en anställning.

Med FA-skatt hanterar arbetsgivaren skatten på lönen, medan du ansvarar för skatten och egenavgifterna i näringsverksamheten. Kom också ihåg att skriftligen hänvisa till F-skatten i dina företagsuppdrag.

När din arbetssituation förändras behöver du se över både registreringen och underlaget för preliminärskatten.